Definición Legal

La Ley nº. 4.131 de 1962 es la ley primaria que regula el capital extranjero en el Brasil. La ley garantiza que el capital extranjero en Brasil será tratado en igualdad de condiciones con el capital doméstico, a menos que la inversión se encuentre dentro de una de las pocas excepciones. Es importante destacar que, desde 1995, la legislación Brasileña considera que las empresas constituidas en el país son empresas nacionales, independientemente del control nacional o extranjero.

La misma ley define el capital extranjero como un activo, una maquinaria o un equipo que entra en Brasil, así como los recursos financieros o monetarios destinados a la producción de bienes y servicios o a su utilización en actividades económicas en el país. En todos los casos, debe pertenecer a personas físicas o jurídicas residentes, domiciliadas o con sede fuera de Brasil.

A continuación se presenta informaciones sucintas sobre la entrada de capital en Brasil para inversiones productivas:

Marco Jurídico

 

Definición de Inversión Extranjera Directa (IED)

  • A los efectos del registro, la IED se define como las participaciones permanentes en empresas en Brasil, mantenidas por un inversor (persona física o jurídica) no residente en el país o residente, domiciliado o con sede en el extranjero, mediante la titularidad de acciones o cuotas representativas del capital social de empresas brasileñas y el capital en circulación de empresas extranjeras autorizadas a operar en Brasil.

 

Registro en el Banco Central del Brasil (BCB)

  • La inscripción en el BCB se realiza a través del Registro Declaratorio Electrónico - RDE-IED, en el caso de la IED o el Registro Declaratorio de Operaciones Financieras - RDE-ROF, en el caso de las operaciones financieras (como los Préstamos directos, Títulos, Financiación de Importaciones, Recepción Anticipada de Exportaciones, Arrendamiento Financiero y Derechos de Propiedad (royalties), incluidas las operaciones de renegociación, asunción y conversión).
  • El Registro Declaratorio de No Residentes – RDE-CDNR se exige a las personas físicas o jurídicas que no residen en el país y desean registrar las transacciones de capital extranjero en el RDE-ROF y en el RDE-Portafolio. El Portafolio-RDE permite el registro de las inversiones extranjeras en los mercados financieros y de capital, los fondos de inversión y los RD (Recibos de Depósito).
  • El registro de los no residentes usualmente se hace a través de una compañía brasileña. En lo que respecta a la IED, es obligatorio que una empresa extranjera constituya una entidad jurídica brasileña con un número de registro conocido como CNPJ (la sigla en portugués para "Registro Nacional de Personas Jurídicas") que actúe como representante del no residente en Brasil. Este registro debe hacerse antes del registro electrónico en el BCB.
  • La empresa brasileña está obligada a conservar los documentos de apoyo del registro durante 5 años, a partir de la fecha de registro, para presentarlos al BCB si así lo solicita.
  • Los registros se hacen en el sistema electrónico del Banco Central – SISBACEN, informando el monto invertido en moneda extranjera y su equivalente en moneda nacional (art. 4, Ley nº. 4.131/1962). Ese registro es necesario y obligatorio para las futuras remesas de beneficios al extranjero, la repatriación del capital invertido y el registro de la reinversión de los beneficios, entre otras cosas.

 

Impuestos

  • El capital extranjero que entra en el país destinado a la IED no está sujeto a tributación, salvo el Impuesto sobre el Crédito, el Intercambio y las Operaciones de Seguro o Relacionadas con los Valores (IOF).

No Restricciones en la mayoría de las IED

El capital extranjero puede entrar libremente en Brasil y no está sujeto a la aprobación previa del gobierno. No hay restricciones en cuanto a la cantidad total de inversión que puede hacerse en Brasil.

Existe un pequeño número de excepciones de acuerdo con la Constitución brasileña y las leyes federales, que prohíben o limitan la IED en sectores específicos:

Prohibiciones

  • Actividades relacionadas con energía nuclear (Algunos radioisótopos nucleares están a disposición del sector privado para usos médicos. En cuanto a la producción de energía nuclear, se espera que la concesión de la planta nuclear de Angra 3 establezca un nuevo modelo legal que permita la participación de empresas extranjeras. El gobierno brasileño también está considerando permitir a las empresas extranjeras participar en la minería de uranio);
  • Correo y telégrafo servicios, excepto la entrega de paquetes;
  • Aeroespacial (el lanzamiento y el despliegue de satélites, vehículos, aviones). La prohibición no se aplica a la fabricación o el comercio de esos bienes ni al lanzamiento de satélites, vehículos y aeronaves autorizado por Brasil y Estados Unidos en el Centro Espacial de Alcántara, de conformidad con el Decreto nº. 10.220/2020.

 

Restricciones y Limitaciones*

  • Adquisición o alquiler de propiedades rurales (se puede solicitar la autorización del Instituto Nacional de Colonización y Reforma Agraria (INCRA) o la autorización del Congreso Nacional para zonas más grandes);
  • Instituciones financieras (puede exigirse el permiso del BCB en circunstancias específicas);
  • Medios, incluyendo redes de televisión, revistas, periódicos y emisoras de radio (el gobierno impide la inversión extranjera en la propiedad y administración de los medios de comunicación – la Constitución brasileña de 1988 estipula que al menos el 70% del capital total de las empresas de medios de comunicación debe ser propiedad directa o indirectamente de brasileños nacidos en Brasil o brasileños naturalizados por un período de al menos diez años)
  • El sector minero en general, con disposiciones específicas para las operaciones en las regiones fronterizas o el territorio indígena;
  • Asistencia sanitaria por parte de empresas extranjeras se limita a un conjunto específico de posibilidades, relacionadas con (i) el establecimiento y funcionamiento de hospitales y clínicas; (ii) el establecimiento y funcionamiento de organizaciones de investigación sobre planificación familiar; (iii) el apoyo a los servicios de salud prestados por las empresas a su propia fuerza de trabajo; iv) las actividades relacionadas con las donaciones de los órganos de las Naciones Unidas; v) otros casos previstos en la legislación específica.

 

* El capital extranjero puede estar sujeto a limitaciones o puede requerirse una autorización previa de las autoridades públicas.

Vale la pena notar que las restricciones al capital extranjero en las compañías de transporte aéreo fueron eliminadas por la Ley nº. 13.842 of 2019.

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Fondos de Capital Privado

Fondos de inversión de capital privado de Brasil (en portugués “Fundo de Investimento em Participação” - FIP) se rigen por las Instrucciones nº. 578/16 y nº. 579/16 emitidas por la Comisión de Valores y Bolsa ("Comissão de Valores Mobiliários” – CVM). Ambas instrucciones se consideran pasos muy importantes para cumplir con los parámetros internacionales. Juntas modernizan las normas de constitución, funcionamiento y administración de los Fondos de Inversión en Acciones (FIP).

La Instrucción 578 de la CVM trata de la constitución, el funcionamiento y la administración de los FIP, mientras que la Instrucción 579 establece criterios contables para el reconocimiento, la clasificación y la medición del activo y el pasivo, así como para el reconocimiento de los ingresos, la consignación de los gastos y la divulgación de información en los estados financieros de los FIP. De acuerdo con la Instrucción CVM 578, los FIP se consideran fondos cerrados, por lo que no se organizan como empresas, sociedades, asociaciones o trusts, sino como un conjunto de activos de propiedad conjunta de los accionistas de los fondos bajo la estructura de una copropiedad (condominio), sin carácter de entidad jurídica, a pesar de su capacidad para asumir deberes y obligaciones, así como para demandar y ser demandados.

La Instrucción CVM 578/16 consolidó las categorías actuales de los FIP como se resume abajo:

  • FIP-Capital Semilla / “Capital Semente”: Empresas con ingresos brutos anuales de hasta R$ 16 millones en el año inmediatamente anterior a la primera inversión del FIP o dicha cantidad en conjunto en los últimos 3 años financieros.
  • Empresas Emergentes (FIP-EE) / “Empresas Emergentes”: Empresas con ingresos brutos anuales de hasta R$ 300 millones en el año inmediatamente anterior a la primera inversión del FIP o dicha cantidad colectiva en los últimos 3 años financieros.
  • Infraestructura (FIP-IE) / “Infraestrutura”: Empresas que desarrollan proyectos en las industrias de la energía, transporte, agua y saneamiento, irrigación y cualquier otra industria prioritaria. *
  • Investigación y Desarrollo (FIP-PD&I) / “Produção Econômica Intensiva em Pesquisa, Desenvolvimento e Inovação”: Empresas en el campo de la investigación, el desarrollo y la innovación (I+D+I). *
  • Multiestrategia / Multiestratégia: Las que no corresponden a las otras categorías.

* Cada FIP-IE y FIP-I+D+I debe tener al menos 5 (cinco) titulares de cuotas, y cada titular de cuotas no puede tener más del 40% (cuarenta por ciento) de las acciones emitidas ni obtener un rendimiento superior al 40% (cuarenta por ciento) de los ingresos del fondo.

Fondos de Capital de Riesgo

Desde la emisión de la Instrucción CVM 578/16, los fondos de capital de riesgo en Brasil se consideran categorías del FIP, específicamente:

  • Empresas Emergentes FIP (FIP-EE);
  • FIP-Capital Semilla (en Portugués, FIP “Capital Semente”).

El FIP-Capital Semilla está destinado a fomentar el desarrollo de empresas incipientes y pequeños empresarios de diferentes sectores, mientras que el FIP-EE está destinado a la inversión en empresas en una etapa más avanzada de madurez.

Una resolución decisiva estipulada por la Reglamentación 578/16 de la CVM es que un FIP-Capital Semilla (y las demás categorías de FIP, excepto el FIP-IE y el FIP-I+D+I) puede invertir en Sociedades Limitadas (Ltda.) siempre que cumplan con el requisito de ingresos brutos anuales para las empresas invertidas por un FIP-Capital Semilla. Por lo tanto, las Sociedades Limitadas (Ltda.) invertidas deben tener un ingreso bruto anual de hasta R$ 16 millones en el año inmediatamente anterior a la primera inversión del FIP o dicha cantidad en conjunto en los últimos 3 años fiscales.

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Empresas extranjeras abriendo una Filial en Brasil

El gobierno brasileño, a través de su Departamento de Registro de Empresas e Integración y otros organismos federales, es responsable de autorizar la nacionalización o instalación de oficinas, agencias, filiales o instalaciones de una empresa extranjera en Brasil.

Para facilitar estos procedimientos, el gobierno federal permite a las empresas extranjeras solicitar la apertura de filiales, agencias y establecimientos en Brasil a través del sitio web www.gov.br.

La  Instrucción normativa nº. 77/2020, que entró en vigor el 1 de abril de 2020, también permite que los cambios en el contrato o los estatutos de la compañía sean igualmente solicitados en línea. La nueva instrucción recopiló las normas de funcionamiento de las filiales de las empresas extranjeras en el país, revocando las cuatro regulaciones anteriores sobre el tema.  

A través del sitio web gov.br la empresa extranjera puede rellenar la solicitud para la instalación y el funcionamiento de la Oficina, Filial, Agencia o Instalación en Brasil. Se requieren los siguientes documentos:

  1. Acto de deliberación sobre el funcionamiento de una Oficina, Filial, Agencia o Instalación en Brasil;
  2. Contenido completo del contrato o de los estatutos;
  3. Lista de socios o accionistas, así como una lista de los miembros de todos los órganos de administración, con los nombres, profesiones, domicilios y número de acciones o cuotas, excepto cuando, debido a la legislación aplicable en el país de origen, sea imposible cumplir con este requisito;
  4. Prueba de que la empresa está constituida según la ley del país de origen;
  5. Acto de deliberación sobre el nombramiento del representante en Brasil, acompañado de un poder que le faculta para aceptar las condiciones en las que se da la autorización y plenos poderes para tratar cualquier asunto y resolverlo definitivamente, pudiendo ser demandado y recibir citaciones de la sociedad;
  6. Declaración del representante en Brasil de que acepta las condiciones en las que se da la autorización de funcionamiento por el Gobierno Federal;
  7. Último saldo;
  8. Prueba del pago del servicio.

El representante legal es la persona encargada de presentar el proceso de solicitud y puede ser ciudadano brasileño o extranjero; sin embargo, debe tener un domicilio en Brasil.

La constitución de una subsidiaria brasileña no está sujeta a un proceso de autorización similar.

Tipos de empresas en Brasil:

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Legislación laboral en Brasil

La Consolidación de las Leyes Laborales ("CLT") fue emitida en 1943 y sigue siendo la principal legislación que rige los contratos de trabajo en Brasil. En 2017, la ley fue actualizada por el Congreso Nacional con el fin de reflejar mejor las relaciones laborales de hoy en día. Las actualizaciones, establecidas por la Ley nº. 13.467/2017, entraron en vigor en noviembre del mismo año. 

Uno de los principales objetivos de esta reforma es aumentar el número de personas empleadas bajo el régimen de CLT, es decir, "empleados formales" o "empleados registrados". Todos estos trabajadores, incluidos los extranjeros, deben tener un permiso de trabajo ("Carteira de Trabalho"), en el que las condiciones de empleo deben ser registradas por la empresa contratante.

Otros tipos de profesionales son los funcionarios públicos, los profesionales autónomos y las entidades jurídicas (por lo general, una empresa unipersonal que presta servicios en el marco de su entidad jurídica). Los trabajadores rurales y domésticos también tienen su propio reglamento.

La actividad de las empresas de subcontratación ("terceirização") es una práctica jurídica en Brasil y ha experimentado importantes cambios en 2017. En marzo de 2017, el gobierno sancionó una nueva ley, la "Ley de Tercerización" (nº. 13.429/2017), que permite la tercerización ilimitada para las empresas, incluyendo su actividad principal ("atividade fim"). Antes de eso, solo se permitía la subcontratación de actividades no fundamentales ("atividades meio"), como manutención, limpieza o seguridad. 

La CLT

Las reglas de CLT no hacen distinción entre trabajadores cualificados y no cualificados o entre los que se dedican a trabajos manuales, de los que trabajan en oficinas u otros profesionales. Los trabajadores registrados tienen derecho a beneficios como el salario mínimo, el máximo de horas de trabajo, el pago de horas extras, vacaciones pagadas y feriados.

Los empleadores deben mantener registros oficiales o tarjetas con información detallada sobre cada empleado. Todos los años deben presentar a la oficina local del Ministerio de Economía una declaración en la que figuren todos sus empleados y en la que se indique el número de extranjeros y de trabajadores menores de edad. Las empresas están autorizadas a emplear trabajadores extranjeros hasta un límite de 1/3 del total de su personal.

Después de su renovación en 2017, la CLT se ha vuelto más completa. Además de los contratos de trabajo regulares, también regula el trabajo intermitente. Para este tipo de trabajo, debe haber un contrato escrito y el contratista no puede ganar menos por hora que los otros empleados contratados, sean trabajadores intermitentes o no. Estos trabajadores también son libres de trabajar para otras empresas. Las nuevas normas también prevén la regulación de los acuerdos de la oficina en casa.

Uno de los cambios más importantes es que los convenios colectivos entre sindicatos, empleados y empresas se sitúan por encima de los términos de la ley, lo que significa que cuestiones como la duración de las horas de trabajo diarias o las pausas para almorzar pueden considerarse caso por caso, siempre que esos términos respeten ciertos límites establecidos por la CLT.

Otro adelanto es la posibilidad de poner fin a un contrato de trabajo por motivos comunes: el empleador no tiene que pagar una multa elevada y permite que el empleado tenga acceso al Fondo de Garantía de Tiempo de Servicio (FGTS) - la cuenta de ahorros del trabajador. 

Las nuevas normas también tienen por objeto reducir el número de litigios judiciales relacionados con las relaciones laborales. En Brasil, estos son decididos por tribunales laborales especializados ("Justiça do Trabalho") que están presentes en todos los estados del país y encabezados por el Tribunal Superior del Trabajo (TST).

BENEFICIOS

La Constitución Federal y la CLT prevén una serie de beneficios mínimos que no se ven afectados por las reformas y que deben ser concedidos por el empleador a sus empleados durante toda la relación laboral. Algunos de estos beneficios mínimos son:

Salario mínimo:

  • El Gobierno Federal es responsable de establecer el salario mínimo. Ningún empleado en Brasil recibirá menos que el salario mínimo, que se revisa y ajusta cada año. En 2020, el salario mínimo brasileño se fijó en R$ 1.045,00.
  • Además, cada categoría de trabajadores (por ejemplo, vendedores, conductores, médicos etc.) tiene un salario mínimo profesional, que no será inferior al salario mínimo establecido por el Gobierno Federal.
  • Cada estado puede también establecer por ley un salario mínimo local, que no será inferior al salario mínimo establecido por el Gobierno Federal.

Horas máximas/Pago por horas extras

  • Las horas de trabajo regulares se limitan a 8 horas por día y 44 horas por semana. Bajo el régimen de CLT, siempre que se respete el límite semanal de 44 horas, el horario de trabajo regular de los empleados puede ser incrementado con horas extras, que no pueden exceder el límite legal de dos horas por día.
  • El trabajo de horas extras durante los días laborables requiere un pago adicional de horas extras de al menos un 50% más que la tarifa regular, excepto cuando el convenio colectivo estipule el horario.
  • Los acuerdos de negociación colectiva pueden prever pagos más altos por horas extras.

Licencia remunerada

  • En el Brasil, todo empleado tiene derecho a una licencia anual remunerada de 30 días hábiles, además de los feriados que ocurran durante el año. El derecho de vacaciones del empleado se adquiere después de un año de empleo continuo. Las vacaciones deben tomarse en el curso de los 12 meses siguientes a la fecha de aniversario del empleo. También se pueden dividir en hasta tres períodos diferentes - uno de 14 días consecutivos y otros dos de 5 días consecutivos cada uno.
  • La Constitución Federal también establece que los empleadores deben pagar un tercio adicional del salario mensual como bono de vacaciones durante el mes en que el empleado está de vacaciones.

Feriados Remunerados

  • Los siguientes son los días festivos legales nacionales remunerados que deben

01 Enero: Año Nuevo

21 April: Día de Tiradentes (Mártir brasileño de la Independencia Nacional)

01 Mayo: Dia del trabajo

07 Septiembre: Día de la Independencia

12 Octubre: Día de Nuestra Señora de la Concepción Aparecida (Patrona de Brasil)

02 Noviembre: Día de los muertos

15 Noviembre: Fiesta de la República

25 Diciembre: Navidad

Las elecciones generales también son festivos nacionales, pero tienen lugar los domingos y solo cada dos años, el primer y último fin de semana de octubre.

  • Festivos Religiosos de Fechas Movibles

Celebrados en todo el país, estos son adheridos regularmente por la mayoría de la población. Muchas empresas permanecen cerradas en esas fechas.

En Febrero o en principios de Marzo: El Carnaval y El Miércoles de Ceniza (Carnaval es el Lunes y el Martes antes del Miércoles de Ceniza, que a su vez es 46 días antes de la Pascua. Es celebrado en todo el país.)

Finales de Marzo o de Abril: El Viernes Santo y El Domingo de Pascua

En Mayo o en Junio: El Corpus Christi (Jueves)

  • Festivos Tradicionales

Aunque no sean oficiales, gran parte de la población las considera vacaciones. Por lo tanto, algunas empresas pueden cerrar en estos días. En caso de duda, es recomendable ponerse en contacto con su contacto de antemano para comprobar la disponibilidad durante esas fechas.

24 de diciembre: Nochebuena

31 de diciembre: Nochevieja

  • Otros días festivos

Los estados y las ciudades pueden tener sus propios feriados observados localmente. Por ejemplo, el día de San Sebastián, patrón de Río de Janeiro, que se celebra el 20 de enero, es un día festivo municipal. En São Paulo, el cumpleaños de la ciudad se celebra el 25 de enero.

Bono de Navidad ("13º Salario")

  • La Constitución también establece que todos los empleadores deben pagar un bono de Navidad, que se conoce comúnmente como el "13º salario". Este es un pago mensual adicional del salario al final de cada año. Este pago se realiza en dos plazos: el primero se paga entre febrero y noviembre de cada año y el segundo se paga el 20 de diciembre o antes. El Bono de Navidad se paga en base no al salario base, sino a la totalidad de la compensación del empleado, incluyendo las horas extras y los bonos habituales.

Salud y seguridad

  • Aunque la CLT contiene un capítulo que trata exclusivamente de cuestiones de salud y seguridad, el Ministerio de Trabajo también publica un Reglamento Administrativo que establece disposiciones específicas en relación, entre otras cosas, con la prevención de accidentes y la protección contra ellos, el equipo de seguridad personal, los requisitos de seguridad de los edificios, el transporte y la manipulación de materiales, las condiciones de trabajo peligrosas y la contaminación del medio ambiente
  • Además, algunos empleadores deben establecer un comité interno de prevención de accidentes en cada establecimiento. Este comité está compuesto por representantes de los empleadores y los empleados y debe organizar reuniones periódicas para prevenir los accidentes de trabajo.

Licencia de maternidad remunerada

  • Las mujeres empleadas en Brasil tienen derecho a 120 días de licencia de maternidad remunerada.
  • El pago de los salarios durante la licencia de maternidad lo realiza el empleador, que puede deducir el monto correspondiente de las cargas de la Seguridad Social.
  • En virtud de la Ley de Comercio Exterior, el empleador no puede despedir a las empleadas embarazadas a partir de la fecha de confirmación del embarazo hasta por lo menos cinco meses después del parto.

Otros beneficios

  • Además de los derechos establecidos anteriormente, los empleadores pueden proporcionar voluntariamente otros beneficios a su criterio. En el Brasil, los empleadores suelen ofrecer seguros médicos y de vida a sus empleados. La mayoría de las prestaciones complementarias habituales que se conceden a los empleados (es decir, seguro médico, fondo de pensiones, seguro de vida, educación etc.) no se consideran salario para ningún fin.

Visa

VISA DE NEGOCIOS

Antes de hacer los arreglos de viaje, los inversionistas deben verificar si se les requerirá una visa. En la actualidad, Brasil tiene acuerdos con aproximadamente 90 países para la concesión de visas, apoyados por el principio de reciprocidad adoptado por el Gobierno brasileño. Esta reciprocidad significa que si un determinado país no exige visas a los brasileños, los ciudadanos de ese país no necesitarán visas para entrar en el Brasil. Sin embargo, los ciudadanos de Australia, Canadá, Estados Unidos y Japón están libres del principio de reciprocidad, ya que se les ha dispensado el requisito de su visa de negocios/turismo (visita) unilateralmente en 2019.

Para los ciudadanos de países no dispensados de visa, los visitantes pueden solicitar una visa de negocios/turismo (de visita) en el consulado brasileño de su país de origen. Estas visas permiten una estancia máxima de 90 días, que se puede prorrogar por otros 90 días más previa solicitud a la Policía Federal. Son válidos hasta 5 años, dependiendo del país.

VISA DE RESIDENCIA

En 2017 se aprobó una nueva Ley de Inmigración que modifica algunos requisitos para solicitar visas permanentes. Adoptando una perspectiva más humanitaria, Brasil emitirá ahora visas de residencia a personas apátridas cuya vida pueda estar en peligro, extranjeros cuyos países se vean afectados por guerras, conflictos o desastres naturales, personas sometidas a condiciones de trabajo en condiciones de esclavitud y víctimas de la trata de personas.

También se conceden visas de residencia tradicionales, como las visas de reunión familiar. Quien se case o tenga una unión civil con un brasileño o un inmigrante que tenga una visa de residencia temporal tiene derecho a obtener una visa de residencia permanente. Estos son válidos tanto para parejas heterosexuales como para parejas del mismo sexo. Los extranjeros que tienen padres, abuelos, hermanos, hijos brasileños o son legalmente responsables de un individuo brasileño también pueden obtener la residencia permanente.

Según el Ministerio de Relaciones Exteriores de Brasil, los ciudadanos de los Estados signatarios del Acuerdo de Residencia del Mercosur (Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay) pueden establecer una residencia temporal en Brasil, de conformidad con los artículos pertinentes de ese acuerdo (internalizado por el Decreto Presidencial 6.975 / 2009). Después de 2 años, la residencia temporal podrá, una vez cumplidos los requisitos previstos en dicho decreto, transformarse en residencia por un período indefinido.

INVERSORES

Los no brasileños que tengan la intención de invertir en actividades con valor económico, social, científico, tecnológico o cultural, generando empleos y riqueza en el país, también pueden solicitar una visa de residencia temporal, así como los que han recibido ofertas de trabajo en Brasil, de acuerdo con la legislación. 

Hoy en día, los inversionistas que invierten el equivalente a R$500.000 en moneda extranjera en Brasil y presentan planes para crear nuevos puestos de trabajo pueden recibir una visa permanente. Para aquellos que tienen la intención de invertir en tecnología y actividades de I + D, el valor inicial es de R$150.000

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Impuestos en Brasil

Los impuestos en Brasil se producen en tres niveles de gobierno: federal, estatal y municipal. En términos generales, los principales impuestos federales cubren los impuestos especiales, los derechos de importación y exportación, las transacciones financieras, los impuestos sobre la renta, las ganancias y los ingresos, así como las cargas de contribución que financian la seguridad social y las prestaciones de empleo, administradas por la Secretaría de Ingresos Federales (“Receita Federal"). 

Consciente de su complejidad, el gobierno se ha comprometido a simplificar el sistema fiscal brasileño. Algunas de las reformas contempladas incluyen una propuesta para estandarizar dos cargos de contribución, a saber, PIS y Cofins, actualmente divididos en dos categorías, bajo un solo régimen. Otras propuestas legislativas tienen por objeto normalizar conjuntos más amplios de impuestos.

Todas las entidades jurídicas existentes deben calcular y pagar impuestos regularmente (mensualmente, trimestralmente o anualmente, dependiendo del impuesto que deban pagar) y presentar una declaración de impuestos anual que consolide los resultados del año calendario anterior. Independientemente del control de capital, la ley reconoce como empresa nacional a cualquier sociedad extranjera que tenga una filial, sucursal, agencia, oficina, representante o similar en Brasil. Por lo tanto, todas las empresas deben obtener un Número de Identificación del Contribuyente Corporativo (CNPJ, en el acrónimo portugués de "Registro Nacional de Entidades Jurídicas") para recaudar impuestos en el sistema brasileño.

Se ofrecen exenciones fiscales a ciertas industrias que operan en áreas específicas. No se producen consecuencias fiscales por la conversión de una empresa no constituida en sociedad en una entidad constituida en sociedad o por el cambio de la forma de la empresa, por ejemplo, de una sociedad de responsabilidad limitada ("limitada") a una sociedad anónima ("sociedade anônima").

Principales impuestos y contribuciones en el Brasil

SERVICIOS
  • ISS

Impuesto de Servicios Municipales- varía entre el 2% y el 5% (dependiendo del tipo de servicio), sobre el precio del servicio. 

  • INSS

Contribución a la Seguridad Social – varía entre el 7,5% y el 14%,  dependiendo del rango salarial. INSS es pagado tanto por el empleado, descontado del salario bruto (Servicio), como por los empleadores, en el total de nómina (Nómina).

PRODUCTOS
  • ICMS ( Impuesto estatal sobre bienes y servicios )

Las tasas intraestatales son definidas y aplicadas por los Estados a la circulación de bienes dentro de sus fronteras. Los impuestos intraestatales estándar pueden variar de manera considerable.

Los niveles interestatales se imponen generalmente en un 7% y un 12%, y un 4% sobre las mercancías importadas (el producto final debe incluir más de un 40%  de contenido importado).

  • IPI (Impuesto sobre productos manufacturados)

En general, entre el  0% y el 45%, con pocas excepciones hasta el 300% (como los cigarrillos), dependiendo del producto. Las tasas se definen por el código de producto (código HS) y se informan en la Tabla de Tasas de Impuestos IPI – TIPI.

  • II (Impuesto de importación)

Las mercancías extranjeras que entran en Brasil incurren en tasas de importación que generalmente oscilan entre el 0% al 20%,  dependiendo del producto.  Las tasas están contenidas en la  Lista de Aranceles Externos Comunes (TEC) del Mercosur

Generalmente el 30%  cuando corresponde (la mayoría de las exportaciones no lo cobran), pero puede aumentar o disminuir para cumplir los objetos de las políticas cambiarias y de comercio exterior de Brasil. La tasa máxima puede llegar al 150%. 

Impuestos sobre operaciones de crédito, intercambio, seguros y operaciones financieras en general, que van desde el 0% al 25%, dependiendo de la transacción. La tasa actual del IOF para operaciones de cambio (compra y venta de dólares) es 1.1%. Los pagos en el extranjero con tarjetas de crédito brasileñas, tarjetas prepagas y cheques de viajero tienen una tasa IOF del 6.38%.

SERVICIOS Y PRODUCTOS

A una tasa del 15% sobre el beneficio, más un 10% adicional sobre el ingreso mensual que supere los R$20.000.

Se utiliza para financiar el seguro de desempleo y el Fondo de Asistencia a los Trabajadores. Existen dos regímenes diferentes, que varían según el método de cálculo de impuestos elegido por la empresa. Régimen Acumulativo (aplicado a las personas jurídicas que recaudan el IRPJ por el Beneficio Presunto): 0.65%  de los ingresos brutos .  Régimen No Acumulativo (IRPJ por Beneficio Imponible): 1.65%  de los ingresos brutos.

  • Cofins (Impuesto de Contribución Social)

Se utiliza para financiar la seguridad social. Normalmente se paga junto con el PIS y sigue los mismos regímenes. Régimen Acumulativo (IRPJ por Beneficio Presuntivo): 3%  de los ingresos brutos .  Régimen No Acumulativo (IRPJ por Beneficio Imponible): 7.6%  de los ingresos imponibles.

9% (15%  para las compañías de seguros, las instituciones financieras y las cooperativas de crédito). 

NÓMINA
  • FGTS ( Fondo de Garantía de Tiempo de Servicio )

8%  del salario bruto del empleado.

  • INSS ( Contribución a la seguridad social )

20%  en la nómina total. El INSS es pagado tanto por el empleado, descontado del salario bruto (Servicio), como por los empleadores, en el total de la nómina (Nómina)

  • SAT/RAT ( Seguro de Riesgos Laborales )

1% a 3% de la nómina, según el nivel de riesgo de la actividad.

  • Impuestos de contribución de terceros (“Contribuição a terceiros”)

Contribuciones pagadas a las entidades y fondos sociales, según las actividades comerciales (determinadas por la tabla de códigos FPAS). Los Programas Sociales  SESI/SESC, los Programas de Capacitación del SENAI/SENAC, el Programa SEBRAE para Pequeñas Empresas y la Pensión Rural Complementaria del INCRA son algunas de estas entidades.

La contribución total por actividad comercial oscila entre el 0% y el 7,7%. Las categorías generales de Industria y Servicios Comerciales incurren en una tasa final del 5,8%, mientras que las categorías generales de Agroindustria y Servicios de Transporte incurren en una tasa final del 5,2%.

PROPIEDAD
  • IPTU (Impuesto sobre los bienes inmuebles urbanos)

No existe una tasa mínima o máxima establecida por la ley federal (por lo tanto, es establecida por cada municipio). Criterios de determinación del valor: ubicación, valor, uso y función social.

  • ITR (Impuesto sobre los bienes inmuebles rurales )

Entre el 0.03% y el 20% (según la extensión de la tierra y el grado de utilización de la misma).

  • ITBI (Impuesto de timbre sobre las transferencias de propiedad inmobiliaria )

No existe una tasa mínima o máxima establecida por la ley federal (por lo tanto, es establecida por cada municipio). Tasa única, régimen no progresivo.

Contabilidad de negocios

A efectos fiscales, los beneficios empresariales se calculan sobre la base de los ingresos netos, tal como se indican en la cuenta de resultados (cuenta de pérdidas y ganancias) y se ajustan en función de los ingresos no imponibles y los gastos no deducibles. Las transacciones entre empresas están sujetas a las normas sobre precios de transferencia.

Las ganancias de capital se gravan como ingresos regulares. La base de efectivo puede utilizarse para calcular los beneficios de determinadas ventas a largo plazo de activos permanentes. Las pérdidas de capital solo pueden ser compensadas por las ganancias de capital. Las pérdidas de capital no utilizadas se tratan de manera similar a las pérdidas del impuesto sobre la renta en lo que respecta a los límites de utilización y el período de transferencia.

Las ganancias por la venta de bienes depreciables se tratan como ingresos ordinarios no operacionales y no como ganancias de capital. Los contribuyentes de sociedades pueden optar por incluir las ganancias y pérdidas de cambio en su renta imponible, sobre la base devengada (independientemente de que se realicen o no, las ganancias de cambio mensuales serán imponibles y las pérdidas de cambio serán deducibles) o sobre la contabilidad de caja (serán imponibles o deducibles solo cuando se realicen). Las empresas que participan en sectores específicos, como los bancos, los seguros y los arrendamientos, están sujetas a normas fiscales especiales.

Dividendos

Los dividendos no están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta y tampoco lo está el beneficiario. Recibidos de otras compañías locales, incluyendo subsidiarias y afiliadas, no están sujetos al impuesto sobre la renta de las empresas. El pago de dividendos en especie no está prohibido por la ley de corporaciones, siempre y cuando las normas y términos específicos estén claramente definidos en el Estatuto de la Corporación o el pago sea aprobado en la Junta Anual de Accionistas.

Impuestos de los Fondos de Inversión en Acciones

Debido a que los Fondos de Inversión en Participación (en portugués "Fundos de Investimento em Participação" – FIP) son considerados como un consorcio, la venta de cualquier activo está exenta de impuestos brasileños (impuestos sobre la renta e impuesto sobre transacciones financieras "IOF") hasta que los ingresos se distribuyan a sus accionistas. En general, las ganancias obtenidas por la cartera de los fondos de inversión están exentas de retención fiscal. Sin embargo, cuando los FIP no posean una cartera que comprenda al menos el 67% de acciones de sociedades, obligaciones convertibles o bonos de suscripción, se tratará como una inversión de renta fija y, por lo tanto, estará sujeta al impuesto sobre la renta a tasas que oscilan entre el 15% y el 22,5%, dependiendo del plazo de la inversión.

Las ganancias obtenidas en la venta o el rescate de las acciones de los FIP por los inversores residentes en el Brasil, están generalmente sujetas a una retención en la fuente a una tasa del 15%.

La reglamentación brasileña permite que los inversores extranjeros inviertan en los mismos productos financieros que los disponibles para los inversores brasileños, siempre que el inversor extranjero esté debidamente registrado en la Comisión de Valores Mobiliarios ("Comissão de Valores Mobiliários” – CVM), esté representado por una institución financiera y la inversión extranjera se registre de conformidad con la Resolución CMN  nº. 4.373/2014.

La adquisición de acciones de fondos de inversión en el Brasil estará generalmente sujeta al impuesto sobre las transacciones con bonos y valores (normalmente conocidos como IOF/Bonos) si la inversión en dichas acciones dura menos de 30 días. Las inversiones que duren más de 30 días no serán tributadas.

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Propiedad y tierra en Brasil

Los extranjeros pueden adquirir bienes inmuebles en Brasil, incluso sin la participación de socios locales. Sin embargo, hay reglas que deben ser observadas cuando se trata de áreas específicas, como el territorio marítimo, islas, tierra rural y áreas cercanas a las fronteras internacionales de Brasil, consideradas por el gobierno como fundamentales para la seguridad.

Los brasileños y los extranjeros tienen derechos y obligaciones similares cuando se trata de comprar o arrendar una propiedad. Las propiedades solo pueden ser registradas una vez, eso debe ocurrir en una oficina de registros inmobiliarios ("Cartório de Registros Imobiliários") situada en la misma jurisdicción de la propiedad. El documento resultante contendrá toda la información sobre el inmueble, como su historial de transacciones y su identificación física. Es importante señalar que estos registros son siempre públicos. Los costos de registro varían de un estado a otro.

Es necesario tener un  CNPJ o un CPF (Número de Identificación de Contribuyente Corporativo o Individual, respectivamente) expedido por la Secretaría de Ingresos Federales de Brasil (RFB).

Para solicitar un CPF, el extranjero debe completar la siguiente secuencia de procedimientos:

  • Rellenar el formulario electrónico en las versiones portuguesa, española o inglesa, disponible en el sitio web de la RFB;
  • Presentar el formulario junto con una copia de su documento de identificación (con foto, lugar y fecha de nacimiento) en una oficina consular brasileña (consulado o embajada con sector consular).

Se aceptan como documento de identificación: el pasaporte, la Tarjeta del Registro Nacional de Migración /el Registro Nacional de Extranjeros (CRNM/RNE) u otros documentos, a criterio de la RFB.

Aunque no es obligatorio, es aconsejable obtener el apoyo jurídico de un abogado, así como de un agente inmobiliario registrado en el CRECI (acrónimo en portugués de Consejo Regional de Fiscalización del Agente Inmobiliario Profesional), la organización profesional que regula a los administradores de bienes inmuebles y a los agentes inmobiliarios profesionales. 

Adquisición/Arrendamiento de Tierras Rurales

Considerados como bienes preciados por muchos, las propiedades rurales en el Brasil pueden ser compradas o arrendadas por extranjeros, con ciertas limitaciones legales, especialmente en lo que respecta al tamaño de la propiedad. A los efectos de la adquisición o el arrendamiento de tierras rurales, los extranjeros en Brasil son personas extranjeras que no están naturalizadas, aunque estén casadas con un ciudadano brasileño con un régimen de comunión de propiedad y tengan hijos brasileños.

Las empresas cuyo capital procede de otro país, incluso con el permiso para operar en el Brasil, también se enfrentan a limitaciones impuestas por la ley. Lo mismo ocurre con las empresas brasileñas en las que los extranjeros controlan la mayoría del capital, ya sean personas físicas o jurídicas, que residen o tienen su sede en Brasil o en el extranjero.

El organismo que regula el tamaño de la unidad de referencia para la tierra, denominada Módulo de Explotación Indefinida (MEI), es el Instituto Nacional de Colonización y Reforma Agraria (INCRA).

En caso de adquisición de tierras en áreas importantes para la seguridad nacional por parte de extranjeros (personas físicas o jurídicas), independientemente de su tamaño, es necesaria la aprobación previa del Consejo de Defensa Nacional. 

PERSONAS

Existen algunas condiciones relacionadas con el arrendamiento o la adquisición de tierras por personas extranjeras, especialmente en lo que se refiere al tamaño de la propiedad.

El área que se permite comprar a los extranjeros está limitada a 50 MEI. Si la propiedad es menor de 3 MEI, no se requiere la autorización del INCRA, respetando solo las restricciones generales establecidas por la ley. Las propiedades mayores de 50 MEI requieren autorización del Congreso Nacional.

En el caso de propiedades entre 3 y 50 MEI, la autorización del INCRA es obligatoria, pero no para el plan de ordenamiento territorial (que solo es obligatorio en el caso de propiedades mayores de 20 MEI).

EMPRESAS

Las empresas extranjeras pueden adquirir propiedades de hasta 100 MEI y deben presentar un plan de uso de la tierra al INCRA para obtener el permiso, independientemente del tamaño de la tierra. Si la propiedad es mayor de 100 MEI, la compra debe ser autorizada por el Congreso Nacional. 

También es importante señalar que la suma del área de las propiedades mayores de 3 MEI compradas o arrendadas por extranjeros, individuos o empresas en un mismo municipio no puede exceder el 25% del área total del municipio. Además, el área combinada de las propiedades de extranjeros de la misma nacionalidad no puede ser mayor del 10% del área del municipio. Los extranjeros casados con un ciudadano brasileño con un régimen de comunión de propiedad o que tengan hijos brasileños están exentos de las restricciones de porcentaje de posesión del municipio.

Los principales requisitos para la adquisición y el arrendamiento de tierras por extranjeros en el Brasil son:
Personas
  • Ser residente permanente en Brasil e inscrito en el Registro Nacional de Migración – (RNM, antes RNE) con un estatus válido;
  • Proporcionar un plan de uso de la tierra (solo para las áreas por encima de 20 MEI).
  • LÍMITE: 50 MEI
 Empresas
  • Inscripción en la Junta Comercial del Estado brasileño donde tiene su sede – en el caso de empresas brasileñas controladas por extranjeros, ya sean personas físicas o jurídicas, residentes o con sede en el extranjero;
  • Autorización oficial para operar en Brasil, en el caso de una persona jurídica extranjera, es decir, aquella en la que los extranjeros controlan todo el capital;
  • Una clara disposición en sus Artículos de Organización en relación con la agricultura, la ganadería, la silvicultura, el turismo, la industria o las actividades de asentamiento;
  • Proporcionar un plan de uso de la tierra, independientemente del tamaño del área a ser adquirida o arrendada
  • LÍMITE: 100 MEI

 

Plan de Uso de la Tierra

Cuando sea necesario, el plan de uso de la tierra debe ser presentado al INCRA y, dependiendo de la naturaleza del proyecto, puede ser enviado a otros departamentos gubernamentales para su aprobación.

El plan debe contener las siguientes informaciones:

  1. Justificación de la proporcionalidad entre la cantidad de tierra que se va a adquirir y el tamaño del proyecto; 
  2. Calendario físico y financiero para la inversión y la ejecución; 
  3. Posible utilización del crédito oficial para financiar la totalidad o parte de la empresa; 
  4. Viabilidad logística de la ejecución del proyecto y, en el caso de un proyecto industrial, demostración de la compatibilidad de la ubicación del terreno con el tipo de planta que se va a construir; 
  5. Prueba del cumplimiento de los criterios de la Zonificación Ecológica y Económica del Brasil (ZEE), que es un instrumento de política utilizado para orientar la utilización de la tierra, siempre que sea aplicable. La ZEE establece, por ejemplo, qué productos agrícolas son los más adecuados económicamente para su cultivo en una zona determinada del país, teniendo en cuenta las medidas y normas de protección del medio ambiente y la biodiversidad. 

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Política, Regulación y Licencias Ambientales

Brasil es un líder mundial en cuestiones ambientales, con una larga historia de protección del medio ambiente. Su primer Código Forestal fue implementado en 1934. En 2012, el Código fue actualizado para adaptarse mejor a la reciente realidad brasileña.

El Ministerio de Medio Ambiente (MMA) es el principal departamento de política ambiental de Brasil. Se encarga de formular políticas sobre el cambio climático y la calidad del medio ambiente, la biodiversidad y las florestas, los recursos hídricos y el desarrollo urbano y rural sostenible.

Además del ministerio, el gobierno de Brasil incluye otras entidades asignadas a la aplicación de leyes y ordenanzas ambientales en diferentes áreas. Ejemplos de ello son el Consejo Nacional del Medio Ambiente (CONAMA), el Consejo Nacional de la Amazonia (CONAMAZ), el Consejo Nacional de Recursos Hídricos (CNRH), el Instituto Chico Mendes para la Conservación de la Biodiversidad (ICMBio), la Agencia Brasileña de Protección Ambiental (IBAMA), y el Programa Nacional Forestal de Brasil (PNF/CONAFLOR). 

Entre esos organismos, el IBAMA es el más importante, ya que es responsable de la aplicación de nuevas políticas y normas de calidad ambiental, la evaluación del impacto ambiental, el examen de la degradación del medio ambiente y la concesión de licencias ambientales. También tiene autonomía administrativa y financiera, se encarga de expedir autorizaciones, notificaciones de infracciones ambientales, abrir procedimientos administrativos para investigar las infracciones ambientales  y aplicar las sanciones correspondientes (incluidas multas, embargos o suspensión de actividades/productos etc.). En el caso de los delitos ambientales, el IBAMA ejerce facultades policiales y se encarga de informar a las autoridades federales para su ulterior enjuiciamiento.

Una de las principales directrices de la política ambiental del Brasil es la responsabilidad estricta de las fábricas, que deben rendir cuentas por la contaminación que causan. La legislación posterior ha autorizado a los fiscales y a las ONG a actuar en defensa del medio ambiente, y se han emitido varios reglamentos relativos a la conservación y el otorgamiento de licencias ambientales, así como a la exploración y producción de petróleo y gas.

Antes de iniciar un proyecto industrial, de infraestructura o agrícola en el Brasil (es decir, actividades efectivas o potencialmente contaminantes) es necesario obtener una licencia ambiental, que forma parte de la licencia general. Algunos desarrollos comerciales también pueden requerir estas licencias, dependiendo de las leyes de zonificación de un municipio determinado. El objetivo principal es analizar el posible impacto que las nuevas empresas pueden tener en el ecosistema y evitar el daño al medio ambiente.

Resolución nº. 01/1986 y nº. 237/1997 del Consejo Nacional del Medio Ambiente (CONAMA) establece los principales tipos de proyectos que están sujetos a licencias ambientales.  

Por regla general, el licenciamiento ambiental se divide en tres etapas y cada una de ellas requiere una licencia específica, como se indica a continuación: 

 Licencia Previa (“Licença Prévia” - LP)

Esta licencia debe solicitarse en la etapa preliminar de planificación y diseño del proyecto, cuando se pueden considerar diferentes ubicaciones y alternativas tecnológicas. Determina la viabilidad ambiental de la empresa y tiene el propósito de definir las condiciones en las que la empresa se hace compatible con la preservación del medio ambiente donde realizará sus actividades.   En esta etapa, el interesado realiza el Estudio de Impacto Ambiental (EIA - "Estudo de Impacto Ambiental") y el Informe de Impacto Ambiental (RIMA – “Relatório de Impacto Ambiental”).  La licencia se otorga estableciendo las condiciones y medidas de mitigación que deben acompañar la ejecución del proyecto.  

Licencia de Instalación (“Licença de Instalação” - LI)

Después de obtener la LP, el desarrollador de negocios debe producir el diseño de ingeniería para el proyecto siguiendo las condiciones y medidas definidas en la LP para poder solicitar una LI.  Se le concederá si se confirma que el proyecto diseñado cumple con las condiciones y medidas previamente establecidas.  Si se emite la LI, el desarrollador puede comenzar la ejecución del proyecto. Cuando el proyecto esté terminado y listo para comenzar, el desarrollador puede solicitar una Licencia de Operación. 

 Licencia de Operación  (“Licença de Operação” - LO)

Esta licencia autoriza al empresario a iniciar sus actividades. Se expide después de que la autoridad competente compruebe si se cumplen las condiciones establecidas en la LP y la LI. 

 Para iniciar un proceso de licenciamiento ambiental en la Agencia Brasileña de Protección Ambiental (IBAMA), la parte interesada debe completar el Formulario de Caracterización de Actividad (FCA - "Ficha de Caracterização de Atividade"), que es el formulario electrónico estándar para la solicitud de licenciamiento. 

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Financiación – El Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social (BNDES)

El Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social (Portugués: Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social, abreviado: BNDES) es el banco federal de desarrollo brasileño y desempeña el papel de principal proveedor de financiación a largo plazo en el país, sobre todo en forma de crédito.

Está estructurado como una empresa federal asociada al Ministerio de Economía y su misión declarada es "permitir soluciones que añadan inversiones al desarrollo sostenible de la nación brasileña".

En su calidad de empresa pública, el BNDES presta apoyo financiero a las empresas privadas con sede y dirección en Brasil (independientemente de su tamaño) que tienen proyectos que promueven la innovación, el desarrollo regional y las actividades sociales y favorables al medio ambiente.

Sectores y financiación

A continuación se presentan algunos de los sectores prioritarios del BNDES y sus políticas de apoyo:

  • Infraestructura: Financiar el sector de la energía, mediante la financiación de la generación de energía hidroeléctrica, eólica, térmica, nuclear y de biomasa, así como el apoyo a la transmisión, distribución y racionalización del uso de la energía.
  • Exportación: Financiar la expansión de la capacidad de exportación de las empresas brasileñas, apoyando la producción de bienes y servicios para el mercado externo (preembarque) y financiando la comercialización de estos productos en el extranjero (post embarque).
  • Industria, comercio y servicios: Financiar proyectos de inversión para la implantación, ampliación y modernización de industrias y empresas del sector del comercio y los servicios. Se puede apoyar a los bienes y servicios nacionales, incluyendo el equipo y los gastos con el equipo de desarrollo; el capital de trabajo; y la importación de nuevas máquinas y equipos que no tengan un similar nacional.
  • Agricultura: Financiar la adquisición de tractores agrícolas e inversiones en irrigación; gastos hasta la primera cosecha o cultivo; cría de ganado vacuno; formación o reforma de pastos, proyectos de mejora de la producción y mataderos, así como inversiones en proyectos agroindustriales mediante la participación en el capital y servicios de garantía a las empresas del sector.
  • Innovación: Financiar la creación de capacidad y el desarrollo de entornos innovadores. Las condiciones para apoyar los planes de inversión en innovación son las más favorables dentro de toda la gama de líneas y programas de financiación del BNDES.  Las líneas prevén operaciones de apoyo a la innovación de empresas de todos los tamaños y sectores.
  • Ambiente: El BNDES apoya proyectos de saneamiento, gestión de residuos, eficiencia energética y conservación de los biomas. En todas las empresas apoyadas, se requiere la presentación de licencias ambientales. En los sectores considerados más problemáticos, se establecen criterios socio-ambientales adicionales como condición para el apoyo financiero.
  • Empresas pequeñas y medias (PYME): El BNDES ofrece condiciones favorables a las empresas más pequeñas, que también tienen instrumentos exclusivos, como la Tarjeta BNDES, que dan lugar a condiciones financieras más ventajosas, como tasas de interés más bajas y plazos de pago más largos.
  • Mercados de Capital: El BNDES, a través de su filial BNDES Participações S.A. (BNDESPAR), apoya a las empresas brasileñas mediante instrumentos de renta variable, además de sus productos de financiación.

Criterios de elegibilidad para el apoyo financiero

Las empresas privadas con sede y administración en Brasil pueden solicitar financiación al BNDES. La Administración Pública y personas también tienen derecho a la financiación en casos específicos (transportistas de carga, productores rurales o microempresarios).

Para solicitar financiación, el cliente debe cumplir los siguientes requisitos mínimos:

  1. Las obligaciones fiscales, tributarias y sociales deben estar al día;
  2. debe presentarse un registro adecuado;
  3. capacidad de pago;
  4. garantías suficientes para cubrir el riesgo de la operación;
  5. el cliente no puede estar en proceso de recuperación de crédito;
  6. cumplir con la legislación relativa a las importaciones, en caso de financiamiento para la importación de maquinaria y equipo;
  7. cumplir con la legislación ambiental.

Para más información sobre el BNDES, contáctenos en: investinbrasil@apexbrasil.com.br

Incentivos industriales y fiscales

Ex-arancel

El régimen ex-arancelario del Brasil permite una reducción temporal de los actuales derechos de importación de bienes de capital y de bienes de informática y telecomunicaciones, así como de sus partes, piezas y componentes, con la condición primordial de que no exista un producto equivalente fabricado en el país. El objetivo final de esta política es reestructurar el parque industrial y los servicios de infraestructura de Brasil.

 A continuación se describe brevemente el procedimiento para solicitar una concesión ex-arancelaria:

  1. Las solicitudes de concesión del régimen ex-arancelario (nuevo, renovación, modificación y revocación) deben ser cumplidas, única y exclusivamente, a través del Sistema Electrónico de Información (SEI) del Ministerio de Economía.
  2. Las solicitudes serán analizadas por la Secretaría de Desarrollo Industrial, Comercio, Servicios e Innovación del Ministerio de Economía (SDICSI).
  3. Posteriormente, se realizará una consulta pública para permitir la apelación de las solicitudes presentadas.
  4. La SDICSI analizará los recursos presentados.
  5. Posteriormente, la SDICSI remitirá a la Secretaría Especial de Comercio Exterior y Asuntos Internacionales (SECEX) las listas con las recomendaciones de diferimiento o rechazo de las solicitudes, acompañadas de los dictámenes técnicos y el respectivo proyecto de ordenanzas que se publicarán cuando se otorgue la concesión.
  6. La SECEX es responsable del proceso de toma de decisiones de las solicitudes de concesión de Ex-Aranceles.
  7. La Secretaría Ejecutiva de la CAMEX mantendrá, en el sitio web del Ministerio de Economía, un listado completo de todas las demandas de concesión de Ex-Aranceles, ya sean otorgadas o denegadas.

RECAP - Régimen fiscal especial para la adquisición de bienes de capital por las empresas de exportación y los astilleros

Este régimen permite a las empresas comprar en el mercado nacional o importar bienes de capital (máquinas, instrumentos y equipos nuevos) con la suspensión de COFINS y PIS / Pasep.

Empresas que, o bien han exportado el 50% o más del valor de sus ventas anuales anteriores y se comprometen a mantenerlo durante los dos años siguientes, o bien no han alcanzado el límite del 50% pero se comprometen a ello durante los tres años siguientes, y los astilleros son elegibles.

Para obtener más información sobre los incentivos citados anteriormente, póngase en contacto con nosotros en: investinbrasil@apexbrasil.com.br